D'une année sur l'autre, les indicateurs tels que le SMIC, le plafond de la Sécurité Sociale ou encore le barème des frais kilométriques évoluent.
Nous vous avons récapitulé les changements sur les principaux indicateurs pour 2025.
Sommaire
Quel est le montant du SMIC en 2025 ?
Le calcul du salaire en pourcentage du SMIC dépend à la fois de l’âge du salarié et de son niveau de qualification. Après une augmentation du salaire minimum de croissance de 34,88 euros par mois le 1er novembre 2024 par rapport à son montant du 1er janvier de cette même année, le SMIC ne sera pas augmenté au 1er janvier 2025.
Voici le barème du SMIC brut applicable depuis le 1er novembre 2024 :
| SMIC | Salaire de base (BAC ou inférieur) | Salaire majoré (BAC pro minimum) |
|---|---|---|
| Moins de 21 ans | 990,99 € | 1 171,17 € |
| 21 – 25 ans | 1 261,26 € | 1 441,44 € |
| 26 ans et plus | 1 801,80€ (SMIC ou 85 % du minimum conventionnel – le plus élevé des deux) | 1 801,80 € (SMIC ou 85 % du minimum conventionnel – le plus élevé des deux) |
Si vous souhaitez savoir à quoi correspond votre salaire brut en net, Coover a crée un outil de simulation de salaire.
Dans le cas des stagiaires, si l'employeur en embauche pendant une période supérieure à deux mois, il doit impérativement leur verser une gratification minimale fixée par la loi.
Cette gratification correspond à 15 % du plafond horaire de la Sécurité Sociale, soit 4,35 € par heure de présence effective du stagiaire en 2025. Cela représente en lissé sur l’année, 669,90 € par mois.
Quel est le plafond de la Sécurité Sociale en 2025 ?
Le plafond mensuel de la Sécurité Sociale sera porté à 3 925 € au 1er janvier 2025. Voici les valeurs à prendre en compte en 2025 :
| Plafond de Sécurité Sociale | 2025 |
|---|---|
| Horaire (durée de travail < 5 heures) | 29 € |
| Journalier | 216 € |
| Mensuel | 3 925 € |
| Trimestriel | 11 775 € |
| Annuel | 47 100 € |
Pour gagner du temps, vous pouvez utiliser notre outil de calcul du plafond de la Sécurité Sociale.
Frais professionnels : quelles indemnités en 2025 ?
Les indemnités repas en 2025 ont très légèrement augmenté par rapport aux indemnités repas de 2024 :
| Indemnités de repas | 2024 | 2025 |
|---|---|---|
| Sur le lieu de travail | 7,30 € | 7,40 € |
| Hors lieu de travail (pas au restaurant) | 10,20 € | 10,30 € |
| Au restaurant | 20,70 € | 21,10 € |
Pour les frais de déplacement professionnel, les chiffres pour l'année 2025 sont les suivants :
- 84 € par jour : compensation des dépenses d’hébergement provisoire + frais supplémentaires de nourriture dans l’attente d’un logement définitif, pendant maximum 9 mois ;
- 1 683,80 € + 140,40 € par enfant à charge dans la limite de 3 enfants, soit un plafond de 2 104,70 € : compensation des dépenses liées à l’installation dans un nouveau logement.
Enfin, pour les frais de grand déplacement (repas et dépenses supplémentaires), les nouveaux chiffres et plafonds en 2025 sont répertoriés dans le tableau suivant.
| Frais de grand déplacement | Indemnité par repas | Logement et petit déjeuner à Paris et départements 92, 93 et 94 | Logement et petit déjeuner dans les autres départements |
|---|---|---|---|
| Pour les 3 premiers mois | 21,10 € | 75,60 € | 56,10 € |
| Au-delà de 3 mois et jusqu’à 24 mois | 17,90 € | 64,30 € | 47,70 € |
| Au-delà de 24 mois et jusqu’à 72 mois | 14,80 € | 52,90 € | 39,30 € |
Frais kilométriques : quelles indemnités en 2025 ?
En 2025, les frais kilométriques ont évolué par rapport à 2024. Voici le récapitulatif des frais kilométriques en 2025. L’indicateur d représente la distance parcourue et les CV sont les chevaux fiscaux indiqués sur la carte grise du véhicule.
| Puissance | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,316) + 1065 | d x 0,37 |
| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1 330 | d x 0,407 |
| 5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1395 | d x 0,427 |
| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1 457 | d x 0,447 |
| 7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1 515 | d x 0,470 |
Pour gérer vos notes de frais, Coover a mis à disposition un modèle de notes de frais kilométriques.
La loi mobilité ajoute une nouvelle prise en charge facultative de la part de l’employeur des frais de transport personnels de ses salariés pour leur trajet domicile-lieu de travail. Il s’agit des frais exposé pour les véhicules à hydrogène.
Quel est le montant de la taxe sur les salaires ?
Pour rappel, la taxe sur les salaires est calculée sur les rémunérations versées au cours de l’année précédente. En l'absence de loi de finances pour 2025, le barème de 2024 reste en vigueur en 2025.
Voici le barème des taux d’imposition de la taxe sur les salaires 2025 en fonction du revenu applicable en 2024 :
| Salaire brut versé en 2023 | Taux d’imposition – taxe payable en 2024 |
|---|---|
| Revenus jusqu’à 8 985 € | 4,25 % |
| Revenus entre 8 985 € et 17 936 € inclus | 8,50 % |
| Revenus supérieurs ou égaux à 17 936 € | 13,60 % |
Les taux applicables dans les départements d’outre-mer (toute tranches confondues) restent inchangés : 2,95 % en Guadeloupe, Martinique et à La Réunion et 2,55 % en Guyane et à Mayotte.
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